【第1篇】財務盡職調(diào)查報告格式怎么寫500字
目錄
一、投入資本說明
二、公司架構及產(chǎn)權關系
三、產(chǎn)業(yè)鏈業(yè)務關系
四、資產(chǎn)狀況
(教育歡迎您投稿)
1、截止*年*月*日財務狀況
2、貨幣資金
3、應收貨款
4、預付賬款
5、其它應收款
6、存貨
7、長期投資
8、固定資產(chǎn)及在建工程
9、無形資產(chǎn)
10、長期待攤費用
五、現(xiàn)金流量
1、各年現(xiàn)金流量簡表
2、經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金的能力
3、投資活動產(chǎn)生現(xiàn)金的能力
4、籌資活動產(chǎn)生現(xiàn)金的能力
5、關注事項
六、經(jīng)營結果
1、*-*年度經(jīng)營結果一覽
2、關注事項
七、贏利能力分析
1、贏利能力指標
2、銷售毛利率分析
3、銷售凈利率分析
4、收入構成分析
5、主要產(chǎn)品贏利分析
6、贏利能力評價
7、關注事項
八、成本費用
1、成本
2、費用
3、成本費用應關注的事項
九、債項
十、稅項
十一、關聯(lián)交易
十二、抵押擔保、或有事項及重大財務事項
十三、主要業(yè)務循環(huán)
采購：主要原料：年均采購量、價格、主要供應商、結算政策
銷售：主要產(chǎn)品：主要客戶、銷量、價格、結算政策
十四、未來資金測算、盈利測算
十五、主要合同
十六、關注事項及風險分析
(教育歡迎您投稿)
十七、總體評價
1、關于資產(chǎn)質(zhì)量的總體評價
2、關于價值評價應考慮的因素
3、應關注的事項
4、綜合評估
寫報告經(jīng)驗90人覺得有用
財務盡職調(diào)查報告的格式其實沒那么復雜，但也不是隨便就能搞定的。開頭得有個標題頁，這個大家都懂，寫清楚公司名稱、被調(diào)查對象還有日期什么的。正文部分，建議先有個概覽，簡單介紹一下背景，比如為什么要做這次調(diào)查之類的。
接下來就是重點了，這部分需要分幾個模塊去寫。資產(chǎn)這塊兒得詳細點，不僅要列出固定資產(chǎn)，還得關注流動資產(chǎn)，特別是應收賬款，看看有沒有壞賬風險。負債也不能忽略，短期借款、長期債務都要查清楚，最好還能對比一下歷史數(shù)據(jù)，看看是不是有突然增加的情況。
收入分析也很重要，得看收入來源是否穩(wěn)定，有沒有依賴單一客戶或者產(chǎn)品。成本這一塊兒同樣不能馬虎，尤其是原材料價格波動對成本的影響，還有人力成本占比多少，這些都得弄明白。利潤表的審查也是必不可少的，毛利、凈利率這些指標得好好計算，要是發(fā)現(xiàn)異常，比如毛利率忽高忽低，就得深挖原因。
現(xiàn)金流部分也得重視，看看經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量，確保企業(yè)資金鏈正常運轉(zhuǎn)。如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流狀況不佳，可能就要警惕了，得進一步查找原因。
最后別忘了附錄，把一些重要的原始憑證、合同文件什么的放進去，這樣能讓報告更有說服力。不過要注意，有些敏感信息就別全寫進去了，畢竟涉及商業(yè)機密嘛。
寫的時候得注意條理清晰，用詞得當，不然容易讓人看不懂。比如，有時會不小心把“收入”寫成“收益”，雖然差別不大，但專業(yè)術語用錯了還是不太好。另外，數(shù)字一定要準確，因為稍有偏差就可能導致判斷失誤。
【第2篇】財務盡職調(diào)查報告怎么寫2800字
財務盡職調(diào)查報告篇公司股東會：
我公司擬收購xxxx有限公司xx%股權，故對xxx有限公司(以下簡稱公司)截至____年0x月xx日的財務情況進行了盡職調(diào)查。盡職調(diào)查主要從公司概況、公司組織與管理、業(yè)務考察與市場分析、生產(chǎn)過程與生產(chǎn)分析、公司財務、擬投資計劃、其他相關情況等方面展開。在調(diào)查過程中，我們主要采取訪談、實地考察、查閱、收集有關資料等方式，訪談對象包括公司相關職能部門的負責人和財務部人員。由于受客觀條件、公司相關人員主觀判斷、公司提供資料的限制、部分資料和信息的真實性、完整性可能受到的影響，故本報告僅為我公司決策層(內(nèi)部)提供分析參考作用。
一、公司概況： 1、公司的基本情況：
xxxx有限公司，系____年0x月xx日經(jīng)xx市商務局x商資(20xx)字xx號文批準，取得xxx人民政府商外資字[20xx]xxx號設立的中外合資有限責任公司，該公司于____年xx月xx日成立，取得xx市xx工商行政管理局頒發(fā)的注冊號為xxxxx號的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。住所：xx省xx市xx鎮(zhèn)xx路東x。
經(jīng)營范圍：許可經(jīng)營項目：無。一般經(jīng)營項目：研發(fā)生產(chǎn)各種燈具、散熱器、散熱設備、傳熱設備、導電材料、導熱材料、散熱材料等相關產(chǎn)品和設備。銷售自產(chǎn)品。經(jīng)營期限30年。法定代表人：xx。
公司股權及注冊資本：現(xiàn)注冊資本xxx萬美元，由股東以現(xiàn)金、無形資產(chǎn)投足，其中：xx無形資產(chǎn)出資xxxx元人民幣(xx萬美元)，占注冊資本x0%;xx貨幣出資xxxx5元人民幣，無形資產(chǎn)出資xx元人民幣(xx萬美元)，占注冊資本60%。
2、調(diào)查關注：
公司注冊資本xxx萬美元，實收資本xxx美元，賬面實收股xxx無形資產(chǎn)出資xxx元人民幣，賬面實收股東xx無形資產(chǎn)出資xxxx元人民幣，已經(jīng)股東會及會計師事務所驗資報告予以確認入帳;賬面實收股東xx貨幣出資xxx元人民幣，其中通過其他應收款-xx掛賬xxxx元將資金轉(zhuǎn)關聯(lián)公司使用(應確定為注冊資金不到位或抽逃注冊資金)。
二、公司的組織和管理： 1、公司組織架構及部門設置：
公司按照《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》和公司章程設置董事會，監(jiān)事會或監(jiān)事，董事會成員3名，其中中方派出2人，外方派出1人，公司管理層設董事長、總經(jīng)理1人，付總經(jīng)理2人。
部門設置包括董事長室、管理部、國內(nèi)銷售部、國際銷售部、技術服務部、品保部、研發(fā)部、制造部、材料部、財務部等10個職能部分。
2、公司員工構成：
目前公司員工47人(不含高管)，其中中層以上管理人員12人、員工35人。 3、公司員工報酬及保險：
(1)薪酬制度：月(5月份)工資支出總額約19萬元;
(2)保險、福利計劃：月社會保險支出總額2萬元;其他福利支出總額0.7萬元。
4、調(diào)查關注：
公司股東副總經(jīng)理xx掌控公司核心技術;間接股東總經(jīng)理xxx掌控公司全面經(jīng)營管理。
公司與部分員工簽訂勞動合同，交納五險一金社會保險(5月在冊47人，32人交納社會保險，15人暫未交納)。
公司與關聯(lián)公司業(yè)務緊密，管理層、中層干部以及技術骨干等人員存在公司間共同用工現(xiàn)象。
三、公司財務：
1、股權結構(截至____年05月31日)
2、關聯(lián)方
3、資產(chǎn)狀況
4、負債及所有者權益狀況
5、經(jīng)營狀況
6、稅務狀況
四、公司業(yè)務情況：
公司主要研發(fā)生產(chǎn)各種led燈具、散熱器、散熱設備、傳熱設備、導電材料、導熱材料、散熱材料等相關產(chǎn)品和設備?，F(xiàn)市場銷售主要產(chǎn)品包括：光控led路燈、工礦燈、天棚燈、投光燈、日光燈管、散熱塊等
公司____年至____年5月31日實現(xiàn)主營業(yè)務收入xxxx元，主營業(yè)務成本xxx元，銷售毛利率xx%。
公司路燈產(chǎn)品系列已取得歐盟ce安規(guī)、rosh 環(huán)保認證;取得美國fcc、加拿
大ic、澳大利亞c-tick電磁兼容認證、日本pse圓形安規(guī)認證;正在申辦中國cqc安全、節(jié)能認證、質(zhì)量檢測報告;防暴燈系列正在申辦中國ex防暴認證。
4、調(diào)查關注：
目前公司正處在產(chǎn)品研發(fā)、市場推廣及品牌創(chuàng)建階段，產(chǎn)品屬節(jié)能環(huán)保，綠色照明概念，符合國家產(chǎn)業(yè)政策，市場前景廣闊。
五、生產(chǎn)過程與生產(chǎn)設施：
1、生產(chǎn)用地及主要設施：
公司占地面積xxx平方米，廠房與關聯(lián)公司xxx有限公司、xx有限公司共同使用，生產(chǎn)設備7臺套，現(xiàn)年未達到預計生產(chǎn)能力。
2、生產(chǎn)過程耗用的主要原材料來源及成本構成：
公司主要材料構成為電子料、機構件、包材類 、輔料及模具，供應商主要集中在上海、江蘇蘇州、昆山區(qū)域。注：機構件主要由關聯(lián)公司xx有限公司生產(chǎn)。
公司產(chǎn)品成本構成：材料成本約占90%;水、電人工、制造費用約占10%。
3、設備維護及使用情況：
公司設備運轉(zhuǎn)正常，生產(chǎn)安全無事，生產(chǎn)廠房及設備與關聯(lián)公司共同使用。 4、調(diào)查關注：
____年x月xx日簽訂土地轉(zhuǎn)讓合同(合同號xxx)受讓土地xxxx平方米，取得x國用(20xx)第xxx4號土地使用權證;建造新廠房一棟，預算造價xxx萬元，預計____年9月完工。
六、需要說明的情況(截至____年05月31日調(diào)整后)
1、資產(chǎn)、負債調(diào)查情況說明 (1)固定資產(chǎn)、在建工程
注：新建廠房預計____年x月完工，預算造價xxx萬元，賬面暫無工程款項支付。
(2)應收賬款
(3)其他應收款
(4)預付賬款
注：xx市國土資源局土地款xx元款項已付清，取得x國用(20xxxxx號土地使用權證，為關聯(lián)公司xxx有限公司xxx萬元貸款提供抵押擔保，承擔連帶責任。
(5)應付賬款
(6)預收帳款
(7)其他應付款
(8)應付職工薪酬
(9)應交稅費
(10)存貨
2、關聯(lián)方借款、抵押和擔保
(1)借款合同:無。
(2)公司以取得x國用(2xxx)第xx號土地使用權證的土地，為關聯(lián)公司xxxx有限公司xx萬元貸款提供抵押擔保，承擔連帶責任。
(3)關聯(lián)方往來余額
六、其他關注情況
或有負債:公司以土地為關聯(lián)公司xxxxx有限公司xxx萬元貸款提供抵押擔保，可能承擔連帶責任。
期后負債：公司新建廠房預計9月完工，建造工程款暫未支付。 訴訟情況：根據(jù)公司的聲明，目前暫無正在進行的未決訴訟。
歷史稅務情況：公司與關聯(lián)方為了提高收入相互虛開發(fā)票事項，存在內(nèi)部人員可能造成的稅收處罰風險。
股東出資情況：xxx認繳貨幣出資xxx元人民幣，通過其他應收款-xx掛賬xxx元沖抵實收資本xxx元，存在工商部門年檢處罰及善意債權人的訴訟可能。
環(huán)境評估情況，公司成立前已取得xx市環(huán)境保護局x環(huán)建[20xx]xx6號關于對xxx有限公司建設項目環(huán)境影響報告表的審批意見書。
七、價值判斷：
其中：
1.其他應收款--xxx元，因資金未在xxx公司使用，其債權不予確認，對應的等額實收資本不予確認。
2. 存貨原材料--暫估xxxx元，價值無法認定不予確認;對應的等額應付帳款不予確認。
3.固定資產(chǎn)原價--流水線原值xxx元，實際為xxx元，故減除xx8元;對應的應付賬款xxx元不予確認。
4.無形資產(chǎn)股東投入攤銷余額xxx元，雙方同意與我公司擬投入無形資產(chǎn)
等額相抵，故予以調(diào)減;對應的其他應付款xxxx元，實收資本xxx元，予以調(diào)減。
本次調(diào)查，我們僅從財務環(huán)節(jié)分析，經(jīng)調(diào)整相關資產(chǎn)，公司實際賬面凈資產(chǎn)價值調(diào)整為0.00萬元，未考慮土地增值因素，未考慮固定資產(chǎn)等增值/減值因素。對公司的綜合價值的判斷，由于未對公司未來發(fā)展?jié)摿M行分析，故無法進行判斷。
財務盡職調(diào)查報告篇，盡在。
寫報告經(jīng)驗53人覺得有用
財務盡職調(diào)查報告怎么寫
做財務盡職調(diào)查報告，得先了解背景情況。這次要做的是針對某公司的財務狀況，看看它的賬本是不是干凈，有沒有隱瞞什么秘密。開始前，得跟公司那邊確認好需要提供的資料清單，像資產(chǎn)負債表、利潤表這些基本的，還有合同、發(fā)票這類具體文件。要是資料不全，后續(xù)工作就很難開展。
拿到資料后，第一步是核對數(shù)據(jù)，確保沒有出入。這一步很重要，因為如果數(shù)字不對勁，后面的結果可能就會偏差很大。比如，應收賬款的金額和實際收到的錢對不上，這就得找原因了。有時候公司可能會為了美化報表，把一些收入提前確認，這樣就導致賬面上看起來不錯，但實際上現(xiàn)金流并不理想。
接著就是分析趨勢了。通過對比幾年來的財務數(shù)據(jù)，看看公司的盈利能力和償債能力有沒有變化。如果發(fā)現(xiàn)某些年份突然出現(xiàn)異常增長，那得深挖一下背后的原因?？赡苁鞘袌霏h(huán)境變好了，也可能是管理層做了些手腳。這里需要注意的是，有些指標雖然表面上好看，但如果長期依賴非經(jīng)常性損益，那就得警惕了。
接下來就是查賬了，特別是那些大額交易。對于一些金額較大的支出或收入，要仔細檢查對應的原始憑證，看是否真實發(fā)生。有時候公司會虛構業(yè)務來虛增業(yè)績，這時候就得靠調(diào)查人員慧眼識珠了。比如一筆看似正常的采購合同，但仔細一看發(fā)現(xiàn)供貨方跟公司有千絲萬縷的關系，那這筆交易就很值得懷疑。
書寫注意事項：
還要關注稅務方面的問題。企業(yè)是不是按時申報納稅，有沒有偷稅漏稅的行為。這方面的風險一旦暴露，對企業(yè)的影響可是相當大的。所以，在審核過程中，要特別留意稅收優(yōu)惠政策的使用情況，看看有沒有超出規(guī)定的范圍。
最后別忘了寫報告。報告的內(nèi)容要客觀公正，既要指出存在的問題，也要給出合理的建議。寫的時候要注意條理清晰，用詞準確，最好能附上相關的證據(jù)材料。當然，有時候時間緊迫，可能會忽略掉一些細節(jié)，但這并不是說可以隨意敷衍了事，畢竟盡職調(diào)查的目的是為決策提供可靠依據(jù)。
【第3篇】企業(yè)財務盡職調(diào)查報告怎么寫3400字
一、企業(yè)財務狀況
“xx公司”于1999年11月成立，從事摩、汽配生產(chǎn)，現(xiàn)有注冊資本118萬元。至____年10月止該公司累計虧損440萬元，潛虧60萬元，實際虧損500萬元。經(jīng)營期間，累計實現(xiàn)銷售收入844萬元，銷售成本786萬元，管理費用239．9萬元，財務費用223．7萬元，銷售費用10萬元，產(chǎn)品銷售稅金及附加2萬元，盈余公積虛掛23萬元。____年10月末資產(chǎn)總額1437萬元，負債1819萬元，所有者權益－382萬元，資產(chǎn)負債率126％，目前處于資不抵債的狀況。
由于xx公司領導層對財務管理意識不強，從企業(yè)建立之初就沒有著手建立一套規(guī)范的財務運作機制，以至于在以后的發(fā)展和擴張中，使財務管理不可控制，幾年來企業(yè)連年虧損，步入了資不抵債的境地。這與其說是經(jīng)營上的失敗，不如說是財務上的失敗。
主要有：成本管理失控，成本控制管理是企業(yè)增加盈利的根本途徑，是企業(yè)求得生存的主要保障，xx公司從建立之初，沒有建立一整套的成本控制制度，沒有目標成本預測，也沒有成本目標考核制度，造成經(jīng)營當中成本管理失控，其一、原材料攤消不合理，主要原材料未用完不辦理退庫手續(xù)，使其材料在車間積壓或混用，使成本不符。其二、自制模具所產(chǎn)生的材料消耗，費用，在各車間或工序領用時，不填用途或領用部門造成財務估計攤派，使其單位成本不實。其三、有的低值易耗品，輔助材料等未按財務制度建立有關明細帳或備查輔助帳，在計算時，一次性進入制造費用中，例：2000年1月份低值易耗品，2月份54號憑證中的電焊機，2月份58號憑證中電線等，未按逐月攤消，使當期成本過高。其四、財務人員更換頻繁，在核算過程中不按連續(xù)性造成成本脫勾。其五、外協(xié)加工費用攤派不合理，某產(chǎn)品需鍍鉻和烤漆后銷售，單位價格8元，不需加工單位價格3元，直接進入產(chǎn)成品分配，造成部分產(chǎn)品成本加大，單位價格不實，給銷售部門帶來誤導。其六、成品庫設置車間內(nèi)不符合管理制度，易造成混亂，材料庫由庫管員自填領料單，上報資料是自編表而不是原始單據(jù)，從而出現(xiàn)了成品庫帳，材料庫帳與財務科帳不相符。由于這各方面原因使產(chǎn)品各品種的實際生產(chǎn)成本不準確，無法對生產(chǎn)品的品種結構進行合理的調(diào)整。
事實上，“xx公司”經(jīng)營期間累計銷售成本786萬元，加上潛虧的60萬元，就已超過累計的銷售收入844萬元，不計算期間費用就已出現(xiàn)虧損，可見成本之高。這樣的結果，在銷售價格不能提高或者經(jīng)營規(guī)模不能成倍增長或者產(chǎn)品結構不調(diào)整的情況下，就會出現(xiàn)生產(chǎn)銷售得越多虧得越多。事實也是如此：00、01、02、03年的銷售收入分別是：11萬元、71．5萬元、323．7萬元、438萬元，虧損分別是：15．6萬元、104．4萬元、155．2萬元、141．5萬元，累計銷售收入844萬元。累計虧損440萬元（不含潛虧數(shù)，含盈余公積－23萬元）。
二、財務狀況分析
“xx公司”從1999年11月成立，至____年10月止，經(jīng)營期間，累計實現(xiàn)銷售收入844萬元，銷售成本786萬元，銷售成本占銷售收入 93％。累計發(fā)展管理費用239．9萬元，財務費用223．7萬元，合計464萬元，占累計虧損500萬元的95％，虧損500萬元，擠占流動資金周轉(zhuǎn)，費用的節(jié)約是效益增加的直接途徑。預付帳款250萬元長期不收回參與流動，又未見資金占用費收入，必須變相增加財務費用。固定資產(chǎn)凈值698萬元，占資產(chǎn)1457萬元的49％，流動資金沉淀比重偏重。負債總額1819萬元中，借款1532萬元占84．22％，其中部分資金成本高達24％。
舉債（借款）經(jīng)營本是企業(yè)發(fā)展和擴張的一條捷徑，但企業(yè)采取舉債經(jīng)營形式的前提是資金周轉(zhuǎn)速度較好，利潤率較高，這樣才能為還債奠定基礎?！皒x公司”的實際情況是，____年10月末的負債總額為1819萬元，其中：農(nóng)行借款就占1532萬元，是負債總額的84．22％，而在資金運用上，固定資產(chǎn)凈值698萬元，虧損500萬元，兩項計1198萬元，這部分退出流動的資金占負債總額的65．86％，資金周轉(zhuǎn)緩慢勢成必然。不到35％的資金流動難于承擔84％的資金成本，高比例的舉債失去了相應的利潤率作保證，那么這個高舉債很快就成為導致企業(yè)經(jīng)營失敗的主要因素之一。
三、財務管理中存在的問題
1、憑證附件不齊、原始單據(jù)不規(guī)范、報審制度不嚴格，例：a、所付款項，無任何支、收單位或個人簽字憑據(jù)。2000年1月17號憑、退股金110，000，00元，2000年2月42號、46號憑、付運費29，288，85元，付代收款30，000，00元，2000年3月17號憑、付材料款50，000，00元，基建款50，000，00元。b、有此物資采購只有經(jīng)辦人2000年3月7號憑購雜貨一批，無物資回廠入庫單或物資驗收人簽字，這是企業(yè)管理漏洞。2000年元月1號憑、購重慶yy摩托車配件制造公司90型汽缸頭1526個，實際入庫500個，還差526個未辦入庫，但91，560，00元貨款已全付，財務帳上未掛任何往來。c、2000年3月16號憑，直接預付缸頭款20，000，00元，無任何簽字和收款單位憑據(jù)。2000年3月20號、40號憑、無任何領導簽字和收款人憑據(jù)，直接在憑證上支付現(xiàn)金10，000，00元、20，000，00元。
2、不嚴格按現(xiàn)行權責發(fā)生制核算，說明財會基礎工作有待加強，財務管理水平有待提高。
3、應收款421萬元，其中：預付帳收304萬元，內(nèi)有250萬資金劃出長達19個月，又無利息收入反帳。
4、銀行存款帳戶未按開戶行、帳號分明細，未定期編制銀行存款調(diào)節(jié)表，存在管理漏洞。
5、沒有建立完善的.成本核算制度。每個產(chǎn)品品種沒有實行目標成本制度，成本責任制。沒有建立成本考核獎懲制度成品庫帳，原材料庫帳與財務科帳不一致，成本計算缺乏準確性。成本計算單元主要材料耗用量，無法對成本升降原因進行定量分析。例：____年10月末，生產(chǎn)成本出現(xiàn)負成本125，576．89元，已完工未結轉(zhuǎn)的模具修理成本35，851．69元未轉(zhuǎn)入產(chǎn)品成本。反映出成本結轉(zhuǎn)不規(guī)范。
6、虛做銷售20萬元（假發(fā)出商品），利息支出20萬元，不及時記入財務費用而掛往來帳，汽車銷售20萬元，得而復失。合計60萬元，實際是經(jīng)營期間的潛虧。預付帳款（加工費）逐月支付，現(xiàn)累計13，500，00元，財務無任何加工費協(xié)議或合同書，長期掛帳，這樣繼續(xù)下去，給企業(yè)帶來的也是一個潛虧危險信號。
7、____年4月11日憑證，匯票匯出存款250萬元，付給武漢南華高速船舶工程公司，無請款單、無經(jīng)辦人、無領導簽字，記“預付帳款”帳，時間長達19個月，至今未收回，也未見利息收入。發(fā)出商品，2000年12月25號、76號、89號憑中發(fā)內(nèi)蒙摩托車237輛，成本價格為792，870，78元，____年10月底結存594，267，67元／173輛，已沖銷售198，603，11元，資金調(diào)計嚴重不合規(guī)。
8、____年5月68號憑證，產(chǎn)品銷售收入11萬元。
9、借款利息未預提分攤，影響當期成本費用均衡計算。
10、材料領料單填制不規(guī)范，有的無申領人、無用途。甚至出現(xiàn)庫管員代填發(fā)料單。
11、記帳憑證的原始單據(jù)不正規(guī)，有的收入用繳款單或其他單據(jù)為據(jù)。
12、未建立半成品加工核算帳務。
13、借款單、收據(jù)、報銷單的報批制度未嚴格執(zhí)行，各項規(guī)章制度傳閱，保管不健全。
四、改進建議
重慶的摩托車和汽車生產(chǎn)是本市的支柱產(chǎn)業(yè)，對xx公司這樣的摩、汽配生產(chǎn)企業(yè)，是一個機遇。xx公司經(jīng)過加強財務管理、降低制造成本、降低資金成本，企業(yè)走出困境是有希望的?，F(xiàn)針對“xx公司”具體存在的問題，提出改進建議附后。
1、盤活存量：及時清理收回應收款項；清理固定資產(chǎn)，對不用的固定資產(chǎn)變現(xiàn)。
2、加強銀行存款管理；按要求分設明細帳；按月編制銀行存款調(diào)節(jié)表，由會計勾兌，出納清理未達帳。
3、編制資金計劃（季或年）表，便于靈活掌握和調(diào)度資金，提高資金利用效率。
4、調(diào)整借款結構，降低籌資成本。
5、建立“模擬市場核算，實行成本否決”的經(jīng)營機制和管理制度。即：以市場為導向，成本為基礎，盈利為目的。
6、測算每個產(chǎn)品的目標成本，對每個品種的制造成本準確計算，對虧損嚴重的品種暫停生產(chǎn)。
7、在掌握每個產(chǎn)品的制造成本上，調(diào)整產(chǎn)品生產(chǎn)結構，對適銷對路，盈利較好的品種要注意擴大生產(chǎn)。
8、建立建全各項成本管理制度，從材料購、消、存，到產(chǎn)成品入庫、銷售等整個生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)制訂相應的控制，稽核制度，嚴格執(zhí)行。
9、建立成本目標考核制度。將目標成本層層分解到各部門、個人后，要及時對實際成本進行考核，并給予一定獎勵，鼓勵人人參與成本管理。
10、以財務科為主，不定期對成本核算過程進行核對，分析差異原因，提出解決辦法。
11、建立“一枝筆”審批制度，嚴把開支關。
12、建立內(nèi)部財務管理制度，做到收支有合理依據(jù)，帳帳相符、帳證相符、帳實相符。
13、嚴格執(zhí)行工業(yè)企業(yè)會計制度，會計核算要連續(xù)、系統(tǒng)、真實。
14、設立總會計師，加強對財務的稽核，及時堵漏洞?？傤I財務管理工作，做到職權結合，加強和提高管理水平。
15、聘請常年企業(yè)顧問，不定期對財務核算管理工作做出客觀公正的評價。對年度會計報表進行審簽，提高報表使用的可信度。
寫報告經(jīng)驗100人覺得有用
做企業(yè)財務盡職調(diào)查報告，得先把企業(yè)的賬本弄明白。這可不是一件簡單的事，得從頭到尾翻一遍，看看賬目有沒有亂七八糟的地方。賬本上的數(shù)字可不能馬虎，一筆一筆核對清楚，要是發(fā)現(xiàn)賬不對勁，比如收入突然多了好幾倍，那得問問為什么，是不是虛報了什么。
報告里頭，得把企業(yè)的資產(chǎn)情況寫清楚，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)，還有那些無形資產(chǎn)，像專利什么的。別光看表面，還得深挖一下，看看有沒有隱藏的東西。比如，固定資產(chǎn)是不是真的在用，流動資產(chǎn)里有沒有壞賬，無形資產(chǎn)有沒有到期什么的。要是發(fā)現(xiàn)有什么貓膩，得趕緊記錄下來，不然到時候出了事就晚了。
負債方面也不能含糊，企業(yè)欠了多少債，是短期的還是長期的，利息高不高，這些都是關鍵點。尤其是那些長期借款，得查清楚是從哪兒來的，利率合不合理。如果發(fā)現(xiàn)利息特別高，或者貸款合同有問題，得趕緊在報告里提出來。
現(xiàn)金流這塊也得好好看看，看看企業(yè)的錢是怎么進又是怎么出的。要是發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量表上顯示的資金流跟實際業(yè)務不太一樣，得問問為什么。有時候企業(yè)為了看起來資金充足，可能會弄虛作假，得仔細檢查，看看有沒有異常的地方。
小編友情提醒：
報告還得結合企業(yè)的情況，分析一下財務狀況好不好。要是發(fā)現(xiàn)企業(yè)雖然表面上看起來挺風光，但其實負債累累，現(xiàn)金流也不太行，那得提醒相關人員注意。不過，有時候?qū)憟蟾娴臅r候可能會漏掉一些細節(jié)，比如忘了把某項資產(chǎn)列進去，這就得重新檢查一遍，確保沒遺漏什么重要的東西。
【第4篇】xx公司財務盡職調(diào)查報告怎么寫怎么寫2400字
關于xxxx有限公司
財務調(diào)查報告
公司股東會：
我公司擬收購xxxx有限公司xx%股權，故對xxx有限公司（以下簡稱“公司）截至____年0x月xx日的財務情況進行了盡職調(diào)查。盡職調(diào)查主要從公司概況、公司組織與管理、業(yè)務考察與市場分析、生產(chǎn)過程與生產(chǎn)分析、公司財務、擬投資計劃、其他相關情況等方面展開。在調(diào)查過程中，我們主要采取訪談、實地考察、查閱、收集有關資料等方式，訪談對象包括公司相關職能部門的負責人和財務部人員。由于受客觀條件、公司相關人員主觀判斷、公司提供資料的限制、部分資料和信息的真實性、完整性可能受到的影響，故本報告僅為我公司決策層（內(nèi)部）提供分析參考作用。
一、公司概況：
1、公司的基本情況：
xxxx有限公司，系____年0x月xx日經(jīng)xx市商務局x商資(20xx)字xx號文批準，取得xxx人民政府商外資字[20xx]xxx號<<______外商投資企業(yè)批準證書>>設立的中外合資有限責任公司，該公司于____年xx月xx日成立，取得xx市xx工商行政管理局頒發(fā)的注冊號為xxxxx號的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。住所：xx省xx市xx鎮(zhèn)xx路東x。
經(jīng)營范圍：許可經(jīng)營項目：無。一般經(jīng)營項目：研發(fā)生產(chǎn)各種燈具、散熱器、散熱設備、傳熱設備、導電材料、導熱材料、散熱材料等相關產(chǎn)品和設備。銷售自產(chǎn)品。經(jīng)營期限30年。法定代表人：xx。
公司股權及注冊資本：現(xiàn)注冊資本xxx萬美元，由股東以現(xiàn)金、無形資產(chǎn)投足，其中：xx無形資產(chǎn)出資xxxx元人民幣(xx萬美元)，占注冊資本x0%；xx貨幣出資xxxx5元人民幣，無形資產(chǎn)出資xx元人民幣（xx萬美元），占注冊資本60%。2、調(diào)查關注：
公司注冊資本xxx萬美元，實收資本xxx美元，賬面實收股xxx無形資產(chǎn)出資xxx元人民幣，賬面實收股東xx無形資產(chǎn)出資xxxx元人民幣，已經(jīng)股東會及會計師事務所驗資報告予以確認入帳；賬面實收股東xx貨幣出資xxx元人民幣，其中通過其他應收款-xx掛賬xxxx元將資金轉(zhuǎn)關聯(lián)公司使用（應確定為注冊資金不到位或抽逃注冊資金）。
二、公司的組織和管理：
1、公司組織架構及部門設置：
公司按照《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》和公司章程設置董事會，監(jiān)事會或監(jiān)事，董事會成員3名，其中中方派出2人，外方派出1人，公司管理層設董事長、總經(jīng)理1人，付總經(jīng)理2人。
部門設置包括董事長室、管理部、國內(nèi)銷售部、國際銷售部、技術服務部、品保部、研發(fā)部、制造部、材料部、財務部等10個職能部分。
2、公司員工構成：
目前公司員工47人（不含高管），其中中層以上管理人員12人、員工35人。
3、公司員工報酬及保險：
（1）薪酬制度：月（5月份）工資支出總額約19萬元；
（2）保險、福利計劃：月社會保險支出總額2萬元；其他福利支出總額0.7萬元。
4、調(diào)查關注：
公司股東副總經(jīng)理xx掌控公司核心技術；間接股東總經(jīng)理xxx掌控公司全面經(jīng)營管理。
公司與部分員工簽訂勞動合同，交納五險一金社會保險（5月在冊47人，32人交納社會保險，15人暫未交納）。
公司與關聯(lián)公司業(yè)務緊密，管理層、中層干部以及技術骨干等人員存在公司間共同用工現(xiàn)象。
6、稅務狀況
四、公司業(yè)務情況：
公司主要研發(fā)生產(chǎn)各種led燈具、散熱器、散熱設備、傳熱設備、導電材料、導熱材料、散熱材料等相關產(chǎn)品和設備?，F(xiàn)市場銷售主要產(chǎn)品包括：光控led路燈、工礦燈、天棚燈、投光燈、日光燈管、散熱塊等
公司____年至____年5月31日實現(xiàn)主營業(yè)務收入xxxx元，主營業(yè)務成本xxx元，銷售毛利率xx%。
公司路燈產(chǎn)品系列已取得歐盟ce安規(guī)、rosh 環(huán)保認證；取得美國fcc、加拿大ic、澳大利亞c-tick電磁兼容認證、日本pse圓形安規(guī)認證；正在申辦中國cqc安全、節(jié)能認證、質(zhì)量檢測報告；防暴燈系列正在申辦中國ex防暴認證。
4、調(diào)查關注：
目前公司正處在產(chǎn)品研發(fā)、市場推廣及品牌創(chuàng)建階段，產(chǎn)品屬節(jié)能環(huán)保，綠色照明概念，符合國家產(chǎn)業(yè)政策，市場前景廣闊。
五、生產(chǎn)過程與生產(chǎn)設施：
1、生產(chǎn)用地及主要設施：
公司占地面積xxx平方米，廠房與關聯(lián)公司xxx有限公司、xx有限公司共同使用，生產(chǎn)設備7臺套，現(xiàn)年未達到預計生產(chǎn)能力。
2、生產(chǎn)過程耗用的主要原材料來源及成本構成：
公司主要材料構成為電子料、機構件、包材類 、輔料及模具，供應商主要集中在上海、江蘇蘇州、昆山區(qū)域。注：機構件主要由關聯(lián)公司xx有限公司生產(chǎn)。
公司產(chǎn)品成本構成：材料成本約占90%；水、電人工、制造費用約占10%。
3、設備維護及使用情況：
公司設備運轉(zhuǎn)正常，生產(chǎn)安全無事，生產(chǎn)廠房及設備與關聯(lián)公司共同使用。
4、調(diào)查關注：
____年x月xx日簽訂土地轉(zhuǎn)讓合同(合同號xxx)受讓土地xxxx平方米，取得x國用（20xx）第xxx4號土地使用權證；建造新廠房一棟，預算造價xxx萬元，預計____年9月完工。
六、需要說明的情況（截至____年05月31日調(diào)整后）
1、資產(chǎn)、負債調(diào)查情況說明
（1）固定資產(chǎn)、在建工程保，可能承擔連帶責任。
期后負債：公司新建廠房預計9月完工，建造工程款暫未支付。 訴訟情況：根據(jù)公司的聲明，目前暫無正在進行的未決訴訟。
歷史稅務情況：公司與關聯(lián)方為了提高收入相互虛開發(fā)票事項，存在內(nèi)部人員可能造成的稅收處罰風險。
股東出資情況：xxx認繳貨幣出資xxx元人民幣，通過其他應收款-xx掛賬xxx元沖抵實收資本xxx元，存在工商部門年檢處罰及善意債權人的訴訟可能。
環(huán)境評估情況，公司成立前已取得xx市環(huán)境保護局x環(huán)建[20xx]xx6號關于對xxx有限公司建設項目環(huán)境影響報告表的審批意見書。
七、價值判斷：其中：
1.其他應收款--xxx元，因資金未在xxx公司使用，其債權不予確認，對應的等額實收資本不予確認。
2. 存貨—原材料--暫估xxxx元，價值無法認定不予確認；對應的等額應付帳款不予確認。
3.固定資產(chǎn)原價--流水線原值xxx元，實際為xxx元，故減除xx8元；對應的應付賬款xxx元不予確認。
4.無形資產(chǎn)—股東投入攤銷余額xxx元，雙方同意與我公司擬投入無形資產(chǎn)
等額相抵，故予以調(diào)減；對應的其他應付款—xxxx元，實收資本xxx元，予以調(diào)減。
本次調(diào)查，我們僅從財務環(huán)節(jié)分析，經(jīng)調(diào)整相關資產(chǎn)，公司實際賬面凈資產(chǎn)價值調(diào)整為0.00萬元，未考慮土地增值因素，未考慮固定資產(chǎn)等增值/減值因素。對公司的綜合價值的判斷，由于未對公司未來發(fā)展?jié)摿M行分析，故無法進行判斷。
寫報告經(jīng)驗93人覺得有用
財務盡職調(diào)查報告的編寫其實是個細致活兒，得把公司的賬本、報表摸透了才行。開頭部分，就得先把背景交待清楚，像是這家公司是做什么的，規(guī)模有多大，經(jīng)營狀況如何之類的，這一步很重要，要是沒弄明白這些，后面就容易跑偏。
接下來就是財務這一塊兒了，收入成本這部分得好好看看，有沒有虛增收入的情況，還有成本核算是不是合理。記得要核對原始憑證，像發(fā)票什么的，這些可是關鍵證據(jù)。資產(chǎn)負債表也得仔細檢查，特別是應收賬款和存貨這兩項，看它們的占比高不高，要是太高的話，可能意味著資金周轉(zhuǎn)有問題。
利潤表也是重點，得搞清楚利潤來源，是靠主營業(yè)務還是其他雜七雜八的收入撐著。還有現(xiàn)金流這塊兒，現(xiàn)金流量表能反映出企業(yè)的真實運營情況，看看經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流是否健康，如果凈額長期為負，那就要多留意了。
除了數(shù)字上的分析，還得結合實際情況。比如，這家公司的管理層有沒有什么異常行為，比如頻繁更換會計人員，或者是內(nèi)部審計機制不健全之類的。這些問題都可能影響到財務數(shù)據(jù)的真實性。
在整個過程中，溝通也很重要。跟公司的財務人員聊聊天，了解他們的工作流程，有時候能發(fā)現(xiàn)一些書面材料上看不到的問題。不過，有時候溝通的時候可能會遇到些障礙，有些人不愿意透露太多信息，這就需要耐心一點，多嘗試幾種方式。
最后別忘了附上各種附件，像合同、銀行流水什么的，這些東西雖然看著不起眼，但關鍵時刻能起到大作用。要是嫌麻煩不想整理，就容易遺漏重要的細節(jié)，到時候出了問題可不好交代。
【第5篇】公司財務盡職調(diào)查報告怎么寫2400字
財務調(diào)查報告
公司股東會：
我公司擬收購xxxx有限公司xx%股權，故對xxx有限公司（以下簡稱“公司）截至____年0x月xx日的財務情況進行了盡職調(diào)查。盡職調(diào)查主要從公司概況、公司組織與管理、業(yè)務考察與市場分析、生產(chǎn)過程與生產(chǎn)分析、公司財務、擬投資計劃、其他相關情況等方面展開。在調(diào)查過程中，我們主要采取訪談、實地考察、查閱、收集有關資料等方式，訪談對象包括公司相關職能部門的負責人和財務部人員。由于受客觀條件、公司相關人員主觀判斷、公司提供資料的限制、部分資料和信息的真實性、完整性可能受到的影響，故本報告僅為我公司決策層（內(nèi)部）提供分析參考作用。
一、公司概況：
1、公司的基本情況：
xxxx有限公司，系____年0x月xx日經(jīng)xx市商務局x商資(20xx)字xx號文批準，取得xxx人民政府商外資字[20xx]xxx號<<______外商投資企業(yè)批準證書>>設立的中外合資有限責任公司，該公司于____年xx月xx日成立，取得xx市xx工商行政管理局頒發(fā)的注冊號為xxxxx號的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。住所：xx省xx市xx鎮(zhèn)xx路東x。
經(jīng)營范圍：許可經(jīng)營項目：無。一般經(jīng)營項目：研發(fā)生產(chǎn)各種燈具、散熱器、散熱設備、傳熱設備、導電材料、導熱材料、散熱材料等相關產(chǎn)品和設備。銷售自產(chǎn)品。經(jīng)營期限30年。法定代表人：xx。
公司股權及注冊資本：現(xiàn)注冊資本xxx萬美元，由股東以現(xiàn)金、無形資產(chǎn)投足，其中：xx無形資產(chǎn)出資xxxx元人民幣(xx萬美元)，占注冊資本x0%；xx貨幣出資xxxx5元人民幣，無形資產(chǎn)出資xx元人民幣（xx萬美元），占注冊資本60%。2、調(diào)查關注：
公司注冊資本xxx萬美元，實收資本xxx美元，賬面實收股xxx無形資產(chǎn)出資xxx元人民幣，賬面實收股東xx無形資產(chǎn)出資xxxx元人民幣，已經(jīng)股東會及會計師事務所驗資報告予以確認入帳；賬面實收股東xx貨幣出資xxx元人民幣，其中通過其他應收款-xx掛賬xxxx元將資金轉(zhuǎn)關聯(lián)公司使用（應確定為注冊資金不到位或抽逃注冊資金）。
二、公司的組織和管理：
1、公司組織架構及部門設置：
公司按照《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》和公司章程設置董事會，監(jiān)事會或監(jiān)事，董事會成員3名，其中中方派出2人，外方派出1人，公司管理層設董事長、總經(jīng)理1人，付總經(jīng)理2人。
部門設置包括董事長室、管理部、國內(nèi)銷售部、國際銷售部、技術服務部、品保部、研發(fā)部、制造部、材料部、財務部等10個職能部分。
2、公司員工構成：
目前公司員工47人（不含高管），其中中層以上管理人員12人、員工35人。
3、公司員工報酬及保險：
（1）薪酬制度：月（5月份）工資支出總額約19萬元；
（2）保險、福利計劃：月社會保險支出總額2萬元；其他福利支出總額0.7萬元。
4、調(diào)查關注：
公司股東副總經(jīng)理xx掌控公司核心技術；間接股東總經(jīng)理xxx掌控公司全面經(jīng)營管理。
公司與部分員工簽訂勞動合同，交納五險一金社會保險（5月在冊47人，32人交納社會保險，15人暫未交納）。
公司與關聯(lián)公司業(yè)務緊密，管理層、中層干部以及技術骨干等人員存在公司間共同用工現(xiàn)象。
6、稅務狀況
四、公司業(yè)務情況：
公司主要研發(fā)生產(chǎn)各種led燈具、散熱器、散熱設備、傳熱設備、導電材料、導熱材料、散熱材料等相關產(chǎn)品和設備。現(xiàn)市場銷售主要產(chǎn)品包括：光控led路燈、工礦燈、天棚燈、投光燈、日光燈管、散熱塊等
公司____年至____年5月31日實現(xiàn)主營業(yè)務收入xxxx元，主營業(yè)務成本xxx元，銷售毛利率xx%。
公司路燈產(chǎn)品系列已取得歐盟ce安規(guī)、rosh 環(huán)保認證；取得美國fcc、加拿大ic、澳大利亞c-tick電磁兼容認證、日本pse圓形安規(guī)認證；正在申辦中國cqc安全、節(jié)能認證、質(zhì)量檢測報告；防暴燈系列正在申辦中國ex防暴認證。
4、調(diào)查關注：
目前公司正處在產(chǎn)品研發(fā)、市場推廣及品牌創(chuàng)建階段，產(chǎn)品屬節(jié)能環(huán)保，綠色照明概念，符合國家產(chǎn)業(yè)政策，市場前景廣闊。
五、生產(chǎn)過程與生產(chǎn)設施：
1、生產(chǎn)用地及主要設施：
公司占地面積xxx平方米，廠房與關聯(lián)公司xxx有限公司、xx有限公司共同使用，生產(chǎn)設備7臺套，現(xiàn)年未達到預計生產(chǎn)能力。
2、生產(chǎn)過程耗用的主要原材料來源及成本構成：
公司主要材料構成為電子料、機構件、包材類 、輔料及模具，供應商主要集中在上海、江蘇蘇州、昆山區(qū)域。注：機構件主要由關聯(lián)公司xx有限公司生產(chǎn)。
公司產(chǎn)品成本構成：材料成本約占90%；水、電人工、制造費用約占10%。
3、設備維護及使用情況：
公司設備運轉(zhuǎn)正常，生產(chǎn)安全無事，生產(chǎn)廠房及設備與關聯(lián)公司共同使用。
4、調(diào)查關注：
____年x月xx日簽訂土地轉(zhuǎn)讓合同(合同號xxx)受讓土地xxxx平方米，取得x國用（20xx）第xxx4號土地使用權證；建造新廠房一棟，預算造價xxx萬元，預計____年9月完工。
六、需要說明的情況（截至____年05月31日調(diào)整后）
1、資產(chǎn)、負債調(diào)查情況說明
（1）固定資產(chǎn)、在建工程保，可能承擔連帶責任。
期后負債：公司新建廠房預計9月完工，建造工程款暫未支付。 訴訟情況：根據(jù)公司的聲明，目前暫無正在進行的未決訴訟。
歷史稅務情況：公司與關聯(lián)方為了提高收入相互虛開發(fā)票事項，存在內(nèi)部人員可能造成的稅收處罰風險。
股東出資情況：xxx認繳貨幣出資xxx元人民幣，通過其他應收款-xx掛賬xxx元沖抵實收資本xxx元，存在工商部門年檢處罰及善意債權人的訴訟可能。
環(huán)境評估情況，公司成立前已取得xx市環(huán)境保護局x環(huán)建[20xx]xx6號關于對xxx有限公司建設項目環(huán)境影響報告表的審批意見書。
七、價值判斷：其中：
1.其他應收款--xxx元，因資金未在xxx公司使用，其債權不予確認，對應的等額實收資本不予確認。
2. 存貨—原材料--暫估xxxx元，價值無法認定不予確認；對應的等額應付帳款不予確認。
3.固定資產(chǎn)原價--流水線原值xxx元，實際為xxx元，故減除xx8元；對應的應付賬款xxx元不予確認。
4.無形資產(chǎn)—股東投入攤銷余額xxx元，雙方同意與我公司擬投入無形資產(chǎn)
等額相抵，故予以調(diào)減；對應的其他應付款—xxxx元，實收資本xxx元，予以調(diào)減。
本次調(diào)查，我們僅從財務環(huán)節(jié)分析，經(jīng)調(diào)整相關資產(chǎn)，公司實際賬面凈資產(chǎn)價值調(diào)整為0.00萬元，未考慮土地增值因素，未考慮固定資產(chǎn)等增值/減值因素。對公司的綜合價值的判斷，由于未對公司未來發(fā)展?jié)摿M行分析，故無法進行判斷。
寫報告經(jīng)驗87人覺得有用
在撰寫公司財務盡職調(diào)查報告時，首先要明確這份報告的主要目的是為投資方或收購方提供關于目標公司的財務健康狀況的信息。這類報告通常需要包含多個方面的內(nèi)容，比如目標公司的資產(chǎn)情況、負債水平、現(xiàn)金流狀況等。寫的時候要確保信息準確無誤，畢竟這關系到后續(xù)的投資決策。
第一步是要收集相關資料，包括但不限于公司的財務報表、審計報告、稅務記錄以及相關的合同文件。這些材料是構成報告的基礎，所以一定要確保獲取的信息完整且最新。在這個過程中，可能會遇到一些困難，例如某些關鍵數(shù)據(jù)難以找到，這時候就需要通過合理的推測或者咨詢專業(yè)人士來填補空白。
接著就是整理和分析這些數(shù)據(jù)了。在這一階段，應該仔細核對各項數(shù)據(jù)的一致性，比如利潤表上的收入是否與現(xiàn)金流量表中的經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入相匹配。如果發(fā)現(xiàn)有出入，就要進一步查明原因。這里有個需要注意的地方，有些表格里的小錯誤可能會影響最終的結果，所以要格外小心。另外，在處理數(shù)字時，最好能交叉驗證，這樣可以減少錯誤的發(fā)生幾率。
完成數(shù)據(jù)分析后，就可以開始起草報告了。報告的開頭部分應當簡明扼要地概述調(diào)查的目的和范圍，讓讀者一目了然。中間部分則是詳細列出各項發(fā)現(xiàn)，包括正面的成績和存在的問題。對于每一個問題，都應該提出相應的改進建議。例如，如果發(fā)現(xiàn)某項成本過高，可以建議優(yōu)化供應鏈管理來降低成本。
小編友情提醒：
記得附上所有的原始憑證和計算依據(jù)作為附件。這樣做不僅能夠增強報告的說服力，還能方便他人查閱和核實。在整個撰寫過程中，保持客觀公正的態(tài)度至關重要，既要指出優(yōu)點也要坦誠面對不足之處。畢竟，一個真實可靠的報告才能真正幫助到使用者做出明智的選擇。
【第6篇】財務盡職調(diào)查報告標準怎么寫3400字
張家界旅游有限公司：
我們接受委托，對張家界旅游有限公司（以下簡稱“公司）截至xxxx年1xx月30日的財務情況進行了盡職調(diào)查。我們是基于貴公司提供的盡職調(diào)查提綱進行的，盡職調(diào)查主要從公司概況、公司組織與管理、業(yè)務考察與市場分析、生產(chǎn)過程與生產(chǎn)分析、公司財務、擬投資計劃、其他相關情況等方面展開，其中我們主要負責與公司財務有關的部分的調(diào)查。在調(diào)查過程中，我們主要采取訪談、實地考察、查閱、收集有關資料等方式，訪談對象包括公司相關職能部門的負責人和財務部人員。我們所提供的財務盡職調(diào)查報告，是在對公司所提供資料及與公司相關人員訪談結果的基礎上進行分析，并按照貴公司的盡職調(diào)查提綱規(guī)定的內(nèi)容進行編寫的。由于受客觀條件、公司相關人員主觀判斷及公司提供資料的限制，部分資料和信息的真實性、完整性可能受到影響。本報告僅為委托方提供分析參考作用，任何不當使用與本所及其盡職調(diào)查人員無關。
一、公司概況：
1、公司的基本情況：
公司原名為張家界旅游有限公司，系xxx年xx月xxx日xxx號文批準設立的中外合資有限責任公司，該公司于xxx年xx月xx日成立，取得xxx工商行政管理局注冊號為xxx的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。住所：xxx。經(jīng)營范圍：xxxx。經(jīng)營期限xxx年。法定代表人：xxx。
公司股權及注冊資本經(jīng)歷次變更后，現(xiàn)注冊資本xxx萬元，由股東以現(xiàn)金投足，其中：張家界旅游有限公司出資xxx萬元，占xx%、xxx有限公司出資xxx萬元，占xxx%。
2、公司享受的重大優(yōu)惠政策情況：
公司生產(chǎn)項目分階段建設、分期投產(chǎn)，其中一期項目xxx年建成投產(chǎn)，從xxx年至xxx年享受外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅“兩免三減半”的稅收優(yōu)惠，因公司xxx年認定為先進技術型企業(yè)，從xxx年至xxx年享受先進技術型企業(yè)減按10%稅率繳納外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。
二期項目于xxx年追加投資xxx萬元進行，根據(jù)xxxx地方稅務局xx文件，認定公司一、二期投資分別設立賬冊、憑證核算，能夠準確計算各自的應納稅所得額。經(jīng)xxx同意二期追加投資的生產(chǎn)經(jīng)營所得可以單獨計算并享受企業(yè)所得稅定期減免優(yōu)惠。從xxx年至xxxx年享受外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅“兩免三減半”的稅收優(yōu)惠，并從xxx年至xxx年預享受先進技術型企業(yè)減按10%稅率繳納外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。
根據(jù)xxxx地方稅務局萬山稅務分局珠地稅萬函[xxxx]xxx號文，公司房產(chǎn)享受免征城市房地產(chǎn)稅5年的優(yōu)惠，目前此項稅收優(yōu)惠已享受完畢。
3、初步調(diào)查結論：
公司是根據(jù)《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》及相關法規(guī)，經(jīng)過國家相關政府部門批準成立的中外合資企業(yè)，公司注冊資本已足額由股東以貨幣資金繳納并經(jīng)注冊會計師驗資，未發(fā)現(xiàn)股東抽資行為，其設立符合法律要求（政府批文公司未提供），股權關系無瑕疵，股東出資形式符合法律和公司章程的規(guī)定。
第一大股東xxxx屬國有獨資公司，是xxxx企業(yè)，投資多元化，具有一定的經(jīng)濟實力，xxx。
公司廠區(qū)在xxxxxx區(qū)，隨著xxxx經(jīng)濟的發(fā)展，城市功能發(fā)生變化，已從郊區(qū)逐步轉(zhuǎn)為城市中心區(qū)，受xxxx環(huán)保政策的影響，不能用煤或煤制品自建發(fā)電廠，在成本方面無優(yōu)勢。
____年企業(yè)所得稅兩稅合并，特區(qū)取消15%低稅率的優(yōu)惠政策，但規(guī)定了5年的過渡期，過渡期間稅率分別為18%、20%、22%、24%、25%。另外取消先進技術企業(yè)減按10%計征所得稅的稅收優(yōu)惠，按原批文公司____年二期享受減按10%的所得稅優(yōu)惠政策，新稅法執(zhí)行后，只能按18%的稅率執(zhí)行。存在所得稅稅負增大對利潤的影響，由于公司xxxx年度二期項目虧損，____年度未提供預測數(shù)據(jù)，無法測算稅率變動對公司稅負的影響。
二、公司的組織和管理：1、公司組織架構及部門設置：
公司按照《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》和公司章程設置董事會，未設置監(jiān)事會或設監(jiān)事，董事會成員7名（公司未提供最新董事會成員名單），其中中方派出5人，外方派出2人，2名在公司任管理層職務（xxxx，由xxxx派出），不在公司領取薪金。公司管理層設1名總經(jīng)理；1名總經(jīng)理助理、4名副總經(jīng)理，分管生產(chǎn)、采購、銷售、人力資源、財務等方面的業(yè)務；并設1名副總工程師，分管質(zhì)量控制業(yè)務。部門設置包括銷售部、供應部、生產(chǎn)部、質(zhì)量控制部、財務部等10個職能部分，每個部門設經(jīng)理1名、副經(jīng)理1名以上。
2、公司對外投資情況：（xxxx年1xx月30日）
公司實際投資公司實際所
額 占權益比例 公司名稱 注冊地 注冊資本 備注
================ ====== ============== ============= ========= ================ xxxxxxx
xxxx xxxx 30，000，000.00 22，500，000.00 xxxx 344，997，420.00 1，854，600.00 75% 0.19% xxx xxx
================ ====== ============== ============= ========= ================
3、公司管理層及變動情況：
公司管理層27人，其中高級管理人員7名，研究生學歷2名、大學2名、大專1名、2名無學歷（均為股東方代表，其中xxx為中方股東派入，xxx為外方股東派入，分管人力資源及協(xié)助總經(jīng)理分管供應部），3名高管專業(yè)為制槳造紙專業(yè)、1名為機械制造專業(yè)。中層管理人員20名，部門經(jīng)理9名（銷售部經(jīng)理由銷售副總兼任）、副經(jīng)理11名，研究生學歷2名、本科11名、大專2名、中專2名、高中1名。
xxxx年xx月銷售部經(jīng)理離職、xx月分管信息總工程師離職、1xx月分管后勤副總經(jīng)理離職；xxxx年xx月分管行政副總經(jīng)理調(diào)往誠成印務、信息部經(jīng)理離職、xx月供應部經(jīng)理離職；xxxx年xx月分管公司企業(yè)戰(zhàn)略計劃副總經(jīng)理離職、財務部副經(jīng)理離職、1xx月分管生產(chǎn)、設備副總經(jīng)理離職；xxxx年xx月原技術部經(jīng)理離職。
4、公司員工構成：目前公司員工844人，其中中層以上管理人員27人、員工817人（含主管41人），部門人員分布、年齡狀況、教育程度見調(diào)查提綱。
5、公司員工報酬結構：
（1）薪酬制度：
高層管理人員（5名）：月薪稅前平均20，500.00元，稅前21，000.00元， 稅前最低20，000.00元； 部門經(jīng)理：月薪稅前平均約10，000.00元， 稅前12，000.00元， 稅前最低9，000.00元。
普通員工：月薪稅前平均3，000.00元， 稅前7，000.00元， 稅前最低1，000.00元。
月工資支出總額， 稅前320萬元， 年工資支出總額， 稅前3，840萬元， 工資支出占費用支出比重為1.87%。
公司無交通補貼，通訊補貼按公司規(guī)定的標準憑發(fā)票報銷。
（2）無高管持股。
（3）獎勵計劃：根據(jù)當年的經(jīng)濟效益，由高管決定年終獎金標準。雙薪（即多發(fā)一個月工資）每年xx月初發(fā)放，按基本工資標準發(fā)放，雙薪總額為140萬元/年。
（4）保險、福利計劃：
年社會保險支出總額603萬元，年人均社保支出7，130.00元；年住房補貼支出額156萬元， 年人均房補支出1，800.00元；其他福利支出總額150萬元， 年人均其他福利 1，770.00元。
6、初步調(diào)查結論：
管理層知識層次較高，高層管理人員7人，除2人由股東方派入學歷不高，其他均擁有大專以上文化程度，其中3人制槳造紙專業(yè)出身，公司高管具備造紙行業(yè)相關的管理及技術水平。
公司采用直線職能制組織結構，職能部門設置主要從制造行業(yè)出發(fā)，部門設置較為合理，符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求，從企業(yè)發(fā)展的角度，公司重視銷售、采購、生產(chǎn)環(huán)節(jié)，將管理產(chǎn)成品、原材料的倉庫人員分別劃歸銷售部、供應部管理，同xxxx年末產(chǎn)成品庫存達3.3萬噸，庫存積壓時間較長，應收賬款積壓資金也較嚴重，盈利能力相比同行業(yè)也較低。
在公司1998年二期投入后已近十年未進行大規(guī)模的基建投資的前提下，負債比例仍然較高，雖與每年盈利都分配完畢有關，但也說明公司不夠重視企業(yè)的長遠發(fā)展能力，公司日常經(jīng)營運轉(zhuǎn)依賴于負債經(jīng)營，財務成本居高不下。
公司部分應收票據(jù)、持有75%股份的恒順物流股權，全部已*房產(chǎn)、兩條生產(chǎn)線（含技改部分）已全部用作借款抵押或質(zhì)押。部分房產(chǎn)未辦理產(chǎn)權證，產(chǎn)權存在瑕疵。
公司不存在未決訴訟，公司解釋沒有對外擔保，但由于未能提供貸款卡信息，未能確定是否有對外擔保。
財務人員素質(zhì)一般，資產(chǎn)管理有待加強，內(nèi)控制度尚待完善并加強執(zhí)行力，財務參與生產(chǎn)經(jīng)營的職能需要加強，各項工作制度應細化。
資產(chǎn)總額各年穩(wěn)定，保持在28、29億元，凈資產(chǎn)也相對穩(wěn)定，在10個億左右，xxxx年因股東借款轉(zhuǎn)增資本公積增加2個億，各年實現(xiàn)利潤已分配完畢。經(jīng)營現(xiàn)金經(jīng)流量狀況較好。
存在的風險：應收賬款、存貨占總資產(chǎn)的比重較大，部分資產(chǎn)質(zhì)量稍差，周轉(zhuǎn)率低，短期償債能力差，大部分資產(chǎn)已抵押，部分房產(chǎn)無產(chǎn)權證，調(diào)整后二期生產(chǎn)線的折舊年限過長，資金成本負擔過重，關聯(lián)方xxxx集團退出對公司銷售規(guī)模的影響，存在外債未登記的外匯管理風險。
八、價值判斷：
本次調(diào)查，我們僅從財務環(huán)節(jié)分析，經(jīng)調(diào)整相關不良資產(chǎn)和調(diào)整土地的市場價值，公司實際賬面凈資產(chǎn)價值調(diào)整為129，285.90萬元(122，808.18-3，600-550－600－32.5＋11，260.22)，已考慮土地增值因素，未考慮固定資產(chǎn)等增值減值因素。對公司的綜合價值的判斷，由于未對公司未來發(fā)展?jié)摿M行分析無法進行判斷。廣東恒信德律會計師事務所有限公司
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財務盡職調(diào)查報告在企業(yè)并購、投融資活動中扮演著至關重要的角色。這類報告的核心在于通過全面細致的數(shù)據(jù)分析，揭示目標企業(yè)的財務狀況及其潛在風險。然而，很多人并不清楚如何寫出一份既專業(yè)又實用的報告，這里就結合一些實際經(jīng)驗，談談寫作要點。
寫財務盡職調(diào)查報告時，第一步是明確目標和范圍。通常來說，報告需要涵蓋企業(yè)的資產(chǎn)負債表、利潤表以及現(xiàn)金流量表等核心內(nèi)容。但在具體操作中，往往需要根據(jù)實際情況調(diào)整側(cè)重點。例如，如果目標公司處于快速擴張階段，那么收入增長趨勢可能比利潤率更為重要。需要注意的是，這里提到的調(diào)整并不是隨意為之，而是基于對行業(yè)背景和企業(yè)戰(zhàn)略的深入理解。
接著是數(shù)據(jù)收集與核實環(huán)節(jié)。這一部分特別考驗耐心和細致程度。報告撰寫人需要從多渠道獲取一手資料，包括但不限于財務報表、合同文件、銀行流水記錄等。在這個過程中，很容易忽略某些關鍵細節(jié)，比如有些合同可能附帶補充條款，而這些條款可能直接影響到財務預測的準確性。因此，務必仔細核對每一個數(shù)字背后的實際支撐依據(jù)。
當完成基礎數(shù)據(jù)整理后，接下來就是分析部分了。這里建議采用對比分析法，將目標公司的各項指標與同行業(yè)平均水平進行比較。這樣做不僅能夠幫助識別異常點，還能為后續(xù)的風險評估提供參考依據(jù)。不過，在這個環(huán)節(jié)中也常會出現(xiàn)一些小疏漏，比如忘記標注數(shù)據(jù)來源，或者沒有清晰標明各數(shù)據(jù)間的邏輯關系。這都會影響到報告的專業(yè)水準。
小編友情提醒：
關于報告格式，其實并沒有絕對的標準答案。一般來說，正文部分應保持簡潔明了，盡量用圖表輔助說明復雜概念。但也要注意不要過度依賴圖表，畢竟過多的視覺元素反而會分散讀者注意力。另外，語言表達上盡量避免過于晦澀的專業(yè)術語，除非確保讀者群體對此類術語有一定了解。
